来源
这组系列报道，揭示了近平、家宝、李鹏、锦涛以及小平家族的"盈利模式"。
中国：谁在使用离岸避税天堂
ICIJ密档显示， 中国高层领导人的亲属和富豪出现在几万名大中华地区的避税天堂用户，名单中，探索这些人与中国官员以及离岸经济的关联。
中国领导层亲属持有离岸秘密资产
当东方遇上西方：中国成为以隐蔽、避税和方便国际贸易着称的海外避税天堂的主要客户。
国际调查记者同盟（ICIJ）刚发布的调查报道揭示中国最高领导层近亲在离岸金融中心持有秘密资产。这是ICIJ成立15年以来规模最大的调查报道项目的一部分。
在"离岸解密"调查报道系列中，我们使用了ICIJ获得的机密档案。
调查中的重要发现有：
资料显示，至少有五名现任与前任中共中央政治局常委的亲属在英属维尔京群岛和库克群岛等离岸金融中心持有离岸公司，其中包括现任国家主席习近平、上届国务院总理温家宝及李鹏、上届国家主席胡锦涛以及已故领导人邓小平。
普华永道、瑞银集团、瑞信集团等会计事务所和欧美银行扮演了关键性的中间人角色，为中国投资者在英属维尔京群岛、萨摩亚群岛等离岸金融中心开设资产信托（trust）和公司。
发生了多起贪腐丑闻的中国石油业与离岸中心有密切联系。中国三大石油国企中石油、中石化和中海油与ICIJ密档中的数十家BVI（英属维尔京群岛）公司有关联。
中国经济转型为社会主义和资本主义混合体后，成为以隐蔽、避税和方便国际贸易著称的海外避税天堂的主要客户。
密档里有将近22,000名中国内地和香港的离岸投资者，其中至少包括15名中国富豪、全国人大代表以及深陷贪腐丑闻的国企高管。密档还包括了16,000名台湾离岸投资者的资料。
ICIJ与欧美、亚洲50多名记者合作，从250万份机密文件中查找信息。至去年4月开始，ICIJ发布的第一阶段"离岸解密"系列调查，报道产生了全球性影响，推动多个政府立案调查、引起高层下台，也促进了政府修订相关政策。
ICIJ密档中关于中国内地和香港的离岸投资者资料是首次发布。
中国新闻工作
这一项报道工作充满着挑战。有一些时候，很难找到人回答问题，报道中国新闻更尤其有独有的难处。
去年11月，有跟ICIJ合作的大陆媒体退出团队，表示受到政府警告，不得发表有关该数据库的报道。为免记者遭到打击报复，ICIJ决定不公开该大陆媒体的名字。
调查继续
1月23日，ICIJ(非牟利机构"公共诚信中心"的项目)会在离岸金融解密数据库中添加37,000多个中国内地、香港以及台湾的离岸投资者名单。数据库于去年6月首次发布，有70,000多个名字。
这些名字是离岸密档的一部分。整个密档数据超过260千兆，信息量相当于50万本书。这是记者获得并分析的最大的一组解密数据之一。
ICIJ是一个非营利性，调查性报道的组织 – 这是缓慢的新闻。
它是昂贵的，但是独一无二的。调查性报道日益受到威胁，很多世界各地的传媒机构開始精简或是退离的调查报告。有鑑於始，我们非常感谢您的閱读者及支持。
中国离岸金融解密：我们如何进行报道
由多国记者组成的团队历时数月查阅机密档案，揭露中国精英们的离岸秘密资产。
去年夏天的某个早晨，天下着小雨，一班来自世界各地的记者齐集香港: 他们分别来自北京、台北，美国的纽约、华盛顿、伯克利，西班牙马德里以及德国慕尼黑。
一位资深的中国记者向与记者们讲述这次聚会的"历史"意义：大中华地区的记者有史以来第一次与欧美同行通力合作，进行话题高度敏感的调查报道。
此次会晤后，记者们开始长达六个月的中国精英离岸资产调查报道。过程困难重重：文化和语言障碍、政府恫吓，浩瀚的机密金融档案。但是调查团队最终完成了这个艰巨的任务。从今天开始，国际调查记者同盟（ICIJ）将与全球合作媒体一同陆续发表调查成果。
在ICIJ掌握的250万份离岸金融秘密文件中，大中华区所占比例最大。50多家媒体机构从2012年开始分析这些密档，揭露了10个离岸金融管辖地10万多个离岸公司的交易情况以及公司的实际持有者。
ICIJ之前发表的"离岸解密"系列调查报道产生了全球性影响，推动多个政府立案调查、引起高层下台，也促进了政府修订相关政策。
鉴于复杂性和语言问题，ICIJ尚未公布与中国内地和港、台相关密档，稍后会一起发布。
中国政府对新闻审查的力度不断加大，安全问题很快成为中国项目的当务之急。调查团队的记者们从香港回到各自的新闻编辑室时，都安装了加密的邮件客户端。有一个加密的网上论坛用来分享各自的发现和消息。但即使如此，我们仍然要用之前商定的代码代替一些国家领导人的名字。
项目组面临的另一个挑战是数据本身。如何跳出常规，从37,000多名离岸公司所有者中找到关切公众利益的新闻？我们做的第一步是列出与中国公众人物有关的详尽名单，如政治局委员、部队军官、各大城市的市长、俗称"太子党"的中共领导人亲属以及《福布斯》和胡润富豪榜上有名的富豪们。
一名西班牙记者在资料库里搜索海量数据，匹配上述名单的人名与ICIJ掌握的离岸密档人名。更棘手的问题出现了：密档里中国人的人名都是罗马拼音，这大大增加了匹配难度，因为中文的罗马拼音可以有不同的写法："王"可以写成Wang 或者Wong，"张"可以写作Zhang或Cheung，"叶"可以写作Ye或Yeh。我们通过投资者的登记地址和身份证号确认身份，但是还有很多人的身份无法证实，因为我们不能完全确认身份。
随着调查的深入，一幅全景图渐渐浮现：中国的精英们大规模使用离岸金融中心持有资产、寻求海外上市、买卖地产、规避内地冗杂的政策和资本管制等。
在这些离岸资产持有者中，至少有15位是中国的顶级富豪、国企高管、中国现任或前任领导人的亲属。
接下来，报道进入新的阶段。欧、美和亚洲的记者将有关的发现与各自地区的大背景结合。除了机密文件，我们还综合了数百份公开档案，如公司档案、物业记录、财务披露以及诉讼、监管和犯罪调查的相关文件。
调查小团队迅速铺开调研、采访报道和编辑。大家在不同时区工作，用电邮、电话和Skype交流，并协调进行中英文采访。
所有跨文化团队都会遇到沟通问题，ICIJ也是如此。此外，不同地区的新闻编辑对记者专注在该项目上的时间和日常报道的时间该如何分配也有不同意见。
去年11月，北京的一位编辑发来简短的加密邮件说，他们的记者受到当局警告，不准继续报道离岸项目，必须即刻停止与ICIJ的合作。
当时恰值中国新一届政府大力打击网络舆论，特别是针对官员腐败的言论。"保护记者委员会"(Committee to Protect Journalist，CPJ)统计，2013年，中国有32名记者、编辑和博主入狱。按新闻行业入狱人数计算，中国在全球排名第三，仅次于土耳其和伊朗 。
项目负责人在ICIJ美国首都华盛顿的总部商讨，最后决定为了保护身在中国大陆的记者免受报复，不公开他们的身份。
同时，项目组其他成员继续推进报道。他们去函报道涉及的所有政府官员、富豪和相关人员，请其回应。绝大多数都没有回复，这在中国很常见。
1月23日，ICIJ将会公布离岸金融解密数据库中37,000多名来自中国内地、香港和台湾的离岸资产持有人名单。在我们的网站数据库搜索人名，就可以看到与此人相关的离岸网络 。
这样大规模公开华人在避税天堂的秘密数据，史无前例。
离岸金融解密数据库于去年6月首次公布，不过大中华区的投资者信息直到这次调查项目结束才公布。保守估计，该地区的离岸资产持有者有37,000人。因为数据库里还有很多名字由于没有特定地址，无法确认身份。
ICIJ希望公众从数据库中挖掘信息，帮我们的记者找出更多新线索和联系。我们会在接下来的几个月继续报道中国精英们和避税天堂的故事。
机密文件披露中国精英的海外资产
两万多名中国内地及香港投资者在避税天堂注册公司
美国一家独立新闻组织取得的机密档案和资料库显示，中国高层领导的近亲在加勒比海避税天堂持有隐秘的离岸公司，有助中共精英在海外隐藏巨额财富。
这些文件包括国家主席习近平的姐夫在海外与他人合伙的地产公司注册资料，以及前国务院总理温家宝的儿子、女婿注册的BVI（英属维尔京群岛）公司。
国际调查记者同盟（缩写ICIJ）获得的密件显示，近22,000名中国内地和香港的投资者在离岸金融中心注册公司，其中起码有15名包括富豪、全国人大代表、涉嫌贪污的国企高管等知名人士。
文件还显示，普华永道、瑞银集团（缩写UBS）等会计事务所和欧美银行扮演了关键性的中间人角色，为中国投资者在英属维尔京群岛、萨摩亚群岛等离岸金融中心开设资产信托（trust）和公司。例如，瑞士金融巨擘瑞士信贷集团（简称瑞信）曾协助温家宝的儿子注册BVI公司，当时温家宝仍是国务院总理。
有关的档案和数据库来自两家专门为投资者开设离岸公司、信托和银行账户的商业机构，也就是总部设在新加坡的保得利信誉通集团（Portcullis TrustNet）和总部设在英属维尔京群岛的Commonwealth Trust Limited.
ICIJ两年前获得这批内含250万份文件的离岸密档后，与欧美和亚洲等地50多名记者合作，展开为期一年半的跟进调查与采访。ICIJ与合作的媒体自去年4月起发表一系列有关离岸金融中心的调查报道，在多个国家触发当地政府立案调查、高官下台。有关的政府因而修订有关公职人员和企业的财务披露政策。
半年前，ICIJ 开始分析密件中有关中国大陆和台、港的离岸金融资料，今天首度发布初步的分析报告。
资料显示，中国大陆作为世界第二大经济体，对遥远的离岸金融小岛依赖日增。由于隐蔽、免税和方便国际贸易的特点，避税天堂大受中国投资者青睐。中国经济转型为社会主义和资本主义混合体后，已成为海外避税天堂的主要客户。
就ICIJ数据库所见，中国投资者所涉及的行业遍及石油、绿色能源、矿产、武器贸易等。
中国法律未规定政府官员公开个人资产。权贵利用平行经济(parallel economy)来避税、隐藏交易。据估计，2000年以来，流失到境外的资金至少有1万亿，甚至可能高达4万亿美元。具体路线难以追踪。
美国加州克莱蒙特·麦肯纳学院政治学者裴敏欣认为，中国精英在境内外资产的增长"不一定违法"，但往往与"公众利益冲突"，有"权力寻租"之嫌。"
政府高层的腐败在中国是高度敏感的话题。不少揭露高层领导隐蔽家族财富的记者和要求官员公开财产的公民都受到打击报复。
ICIJ调查团队的合作伙伴包括香港《明报》、台湾《天下杂志》、德国《南德意志报》和一家中国大陆的新闻机构。去年11月，该大陆媒体退出团队，表示受到政府警告，不得发表有关该数据库的报道。为免记者遭到打击报复，ICIJ决定不公开该大陆媒体的名字。
ICIJ的团队花了几个月的时间查看密件和离岸金融中心的投资者名单。中国投资者在注册离岸公司时，通常用罗马拼音登记姓名，核实身份不易。要靠档案里注册人所提供的护照和地址来确认身份。但有些注册人没有提供护照和地址。本文没有包括数据库里疑似的"太子党"和官员，因为无法确认身份 。
ICIJ的机密档案还包括16,000多名台湾投资者的名单。有关报道将在本周陆续与合作媒体同步发布。ICIJ 将会在本月23日公开大中华地区的离岸解密数据库。
太子党的离岸资产
中共领导人的血亲或姻亲俗称"红色贵族"或"太子党"。
ICIJ密档显示，至少5名中共中央政治局现任或前任常委的亲属曾在库克群岛(Cook Island)和英属维尔京群岛注册公司，包括习近平的姐夫邓家贵、温家宝的独子温云松和女婿刘春航。
邓家贵是习近平大姐齐桥桥的丈夫。他是地产开发商，投资过生产手机和电子设备的稀有金属。文件显示，邓家贵曾与李华和李晓平兄弟合伙在英属维尔京群岛成立卓越通力地产发展有限公司（Excellence Effort Property Development），邓与李氏兄弟各占50%股份。去年7月，李氏兄弟出价20亿美元竞标，拿下深圳两块商业用地，成为新闻焦点。
习近平从 2012年升任中共中央总书记以来，高调反腐，曾发表讲话要"苍蝇"、"老虎"一起打。但另方面又打击呼吁政府官员公示个人财产的草根运动。
温家宝的独子温云松留学美国，曾与他人合伙成立新天域资本私募基金，专门投资中国市场，2012年出任央企中国卫星通信集团有限公司（简称"中卫通"）的董事长。中卫通属国资委管理，有望成为亚洲最大的卫星运营公司。
ICIJ密档显示，温云松2006年经瑞信香港协助，成立名为Trend Gold Consultants的BVI公司，自任唯一的董事和股东。公司于2008年解散。
投资者通常设立空壳公司，以便用离岸公司的名义开设银行账户，借此掩盖公司和真正开户人的关系。Trend Gold Consultants成立的原因不明。
ICIJ多次联系温云松和其他在文中提到的离岸资产持有者，大多数人包括温都没有回复。瑞信集团的发言人则表示"不予置评"。
不久前，有媒体爆出温家宝女儿温如春（又名常丽丽）的公司与美国金融机构商业往来的一些内情。
ICIJ现在独家发现，名叫Fullmark Consultants的这家咨询公司在英属维尔京群岛成立。此前未见媒体报道。《纽约时报》报道摩根大通（JP Morgan Chase & Co.）曾与Fullmark Consultants签订合同，向其支付180万美元咨询费。美国证券监管机构现正对摩根大通借中国高官子女来发展中国市场展开调查。
Fullmark Consultants的注册方式似有意隐藏与温如春的关系 。温的丈夫刘春航专长金融，曾在投行摩根士丹利（Morgan Stanley）工作。2004年，刘在英属维尔京群岛注册成立Fullmark Consultants，自任唯一的董事和股东。2006年，刘退出该BVI，同年加入中国银行业监督管理委员会（简称"银监会"）。
资料显示，刘退出后，Fullmark Consultants的全部股份转移给与温家宝家族关系密切的女富商张玉宏。张是温家宝弟弟温家宏的同事。据《纽约时报》报道，张曾为温家打点钻石、珠宝等生意 。
2005年10月，保得利信誉通向瑞银集团寄送账单，收取为Fullmark Consultants签发存续证明（Certificate of Good Standing）的费用，说明这间BVI公司和瑞银有商业关系。瑞银就ICIJ的查询发声明，表示该集团"了解客户"("know-your-client")的规定和处理与政治敏感客户关系的程序是"业内最严格的"，意指不会回应任何的查询。
2011年，维基解密"披露美国国务院在2007年发送的一则密电称温家宝"对家人的活动很反感"。电文说，"只要开价合理，温家宝的妻子和子女可以'搞定事情' 。"" 温的亲戚"不一定是收受贿赂，（但）他们很可能会收取高昂的'咨询费'"。温家宝去年结束十年任期，正式退休。
ICIJ还在离岸密件中发现邓小平、李鹏和胡锦涛等中共前领导人的亲属的离岸公司资料，（密件内容可按链接查看 ）
有些中国问题专家认为，太子党的财富和生意（包括离岸资产）越来越大，会威胁共产党的执政地位。但掌权者自己深陷其中，难以制止。
常驻中国的美国律师史蒂夫·迪金森（Steve Dickinson）说："如果没法给家人弄个几十亿，当共产党的领导人有什么意义呢？"史蒂夫曾经调查与BVI公司有关的诈骗案。他说，"这个问题规模庞大，对中国有重大的意义。但事实是每个人对此言不由衷或避而不谈。"
中国走向离岸金融中心
上世纪九十年代初，邓小平深化经济改革，中国投资者开始涌向离岸金融中心。
美国乔治华盛顿大学法学院教授Don Clarke（汉名"郭丹青"）认为，中国经济制度改革向国企倾斜，民间投资人特别是创业者遂向离岸金融中心寻求发展。 在"中国特色"制度下，开展对华贸易的西方银行家、会计师和商人，也推动了离岸模式的发展。
美国凯威莱德律师事务所(Cadwalader, Wickersham & Taft)大中华地区业务主管李大诚（Rocky Lee）说："刚开始采用（离岸模式）时，是我们外国人给这么做的。当时外国投资者普遍不适应中国的法律法规。"
就ICIJ数据库所见，中国投资者所涉及的行业遍及石油、绿色能源、矿产、武器贸易等。
90年代后期亚洲金融危机爆发，中国进一步加紧资本管制，客观上推动了内地人到海外投资。很多人此前已经到当时仍属英国管治的香港成立公司。眼看中国即将收回香港主权，内地投资者担心香港也不安全，便转向更远的离岸金融中心。
于是，英属维尔京群岛成为很多内地人转移业务和资产的最佳选择。
中国政府用税收优惠来吸引外资，也推动了内地投资者使用离岸金融中心。例如，一些中国厂商用"返程投资" (round-tripping)的方式避税：在境外成立子公司，由国内的母公司将在内地生产的产品低价卖给离岸的子公司。母公司由于账上利润少、甚至没有盈利，自然免税。然后再由子公司把产品以高价卖给别的公司,把利润汇回母公司。这部分利润是当作母公司从英属维尔京群岛或香港获得的"外商投资"，也无需向中国政府缴税。
据英属维尔京群岛官方统计，中国和亚洲其他国家地区的离岸业务占当地业务的40%。1998到2002年英国派驻英属维尔京群岛的总督Frank Savage说，BVI政府向中国当局表示，BVI"管理有序、法律制度健全"，与中国政府建立了良好的关系。
但离岸体系的批评者认为，BVI"无疑"是进行隐蔽交易的天堂。总部在英国的倡导组织Tax Justice Network说，BVI公司"丑闻不断"。因为保密制度给予"BVI公司极大的自由，随意掩饰违法活动、滥用权力"。
上世纪九十年代在海外成立离岸公司的内地人有中国"八大元老之一"彭真的儿子傅亮。ICIJ密档显示，傅亮至少持有5家BVI公司，在1997年到2000年间注册。其中一家公司South Port Development在2000年收购了一家菲律宾酒店。傅亮在内地投资游艇和高尔夫俱乐部生意。
离岸服务供应商信誉通公司（Trustnet）曾协助傅亮成立离岸公司。2000年，信誉通已在中国大陆全面发展离岸公司注册业务，与毕马威（KPMG）、安永(Ernst & Young)、普华永道(Pricewaterhouse)、德勤(Deloitte & Touche)和安信达(Arthur Andersen)全球"五大"会计师事务所在上海开会讨论拓展市场。
ICIJ资料显示，普华永道通过信誉通，协助 中国内地和港、台投资者成立了400多家离岸公司和信托；瑞银集团则通过信誉通，协助内地和港、台投资者成立了1,000多家离岸实体。
2006年，瑞银香港协助当时的中国女首富杨惠妍成立名为Joy House Enterprises的BVI公司。杨惠妍继承父亲杨国强的地产王国碧桂园，当时净资产约83亿美元。 ICIJ向杨惠妍就离岸公司事宜提问，未获回应。
2007年，瑞银通过信誉通，协助地产大亨、SOHO中国创始人张欣成立BVI公司Commune Investment。SOHO中国在北京重建了很多地标建筑，不久前媒体报道， 张斥资2,600万美元购入纽约市曼哈顿区一栋五层的楼房。张通过代表，拒绝回答与BVI公司相关的问题。张欣在北京郊区打造的精品酒店"长城脚下的公社"(The Commune by the Great Wall)亦取名commune （公社）。
天狮集团董事长李金元是7家BVI公司的董事。这些离岸公司在2004年到2008年间由普华永道帮助成立。从ICIJ文件来看，这些BVI公司与李的天狮集团有关联。天狮涉及生物科技、旅游、电子商务和房地产等多个行业。2011年，李金元的净资产约为12亿美元。
2005年，信誉通的一份"绝密"销售备忘录要求员工加强与瑞信香港的关系，积极示好。鉴于中国限制外资银行进入，信誉通另辟途径。该份备忘录写道："我们在上海的目标是国际律师事务所和会计公司。" 该公司的的市场攻势收到了成效。2003年到2007年，信誉通在中国大陆、港、台发展的客户数量从1,500上升到4,800。
信誉通还帮助两位现任全国人大代表成立离岸公司。
全国人大安徽省代表韦江宏是国企铜陵有色金属集团董事长。2006年，铜冠资源控股有限公司（Tong Guan Resources Holdings）在英属维尔京群岛注册成立，韦任董事。铜冠资源控股是铜陵有色金属集团的子公司。2007年，铜陵集团通过铜冠这间BVI公司向智利一项价值5,000万美元的铜加工项目投资1,000万美元。
腾讯创始人、全国人大代表马化腾也持有离岸公司。2013年，马以100亿美元的身价名列"福布斯中国富豪榜"第5位。
2007年，他和腾讯另一名创始人张志东成为BVI公司TCH Pi的董事。马的发言人称TCH Pi是腾讯集团旗下公司，"与（马化腾和张志东）个人无关。"但这间BVI并未见于腾讯的公司文件，成立的目的不明。
利润和腐败
中国染指离岸金融中心以来，经济发生巨变，增长可观，离岸金融中心不只方便了用作"返程投资"，也成为海外投资进入金属、矿产等资源市场的渠道。
支持中国发展离岸金融市场的人认为，离岸金融可以推动经济发展。
"我认为我们应该面对的现实是，中国资本正在走出去。这对我们来说还是有利的，"中国商务部研究员梅新育说，"我当然支持企业在东道国注册。但如果东道国不能提供这种环境的话，在离岸金融中心注册公司，只不过是一个现实的选择。"
William Vlcek是离岸金融著作《Offshore Finance and Small States: Sovereignty, Size and Money》的作者。他认为在中国，官僚主义和政府的干预妨碍国内市场的发展。在离岸公司注册对商业活动有利。
有证据显示，中国一些公司和个人利用离岸公司进行非法活动。
2013年9月，前铁道部高官张曙光承认转移28亿美元到海外账户。中国银行发布的一份政府内部报告显示，自20世纪80年代中期以来，国家公职人员（包括国企高管）转移到海外的公款累计超过1,200亿美元，其中一部分通过BVI公司转移。
2000年，"保得利信誉通" 帮助中国远洋集团有限公司成立了BVI公司Cosco Information Technology 。这家BVI的董事包括当时的中远洋董事长马泽华和副总经理宋军。宋2011年以贪污、受贿、妨害作证被控三罪受审，被指调往青岛分公司后，在英属维尔京群岛成立空壳公司以冒充合作公司。之后把建设青岛中远广场的数百万资金转移到该空壳公司。据新华社报道，宋军挪用公款600万美元，收受台湾合作方贿赂100万美元。他用非法财产在北京、天津、青岛等地合共购入37套房产。宋军的审讯结果没有公开。
中国政府最近严打贪腐成风的石油行业，业内不少高管因为贪污被停职调查。三大国企石油公司中石油、中海油、中石化注册了不少离岸公司。ICIJ数据库里就有几十个与这三大石油巨头相关的BVI公司。
中石油前高管李华林因为"严重违纪"被调查，去年8月落马。ICIJ数据库显示，李是两家BVI公司的董事。
有些离岸公司见于母公司的报表，但有些是国企高管以个人名义成立的。中石油下属天然气公司昆仑能源的总裁张博闻、中海油总经理杨华均曾以个人身份成立离岸公司，目的不明。
ICIJ多次尝试联系中石油和中海油均未获回应。
目前身陷囹圄的中国前首富黄光裕也曾运用离岸公司进行商业操作。黄与妻子杜鹃在2001到2008年间至少成立了31家BVI公司。当时他们持有的国美集团是全国最大的电器商连锁。
2010年，黄因内幕交易、贿赂和操纵股价，被判有期徒刑14年。杜也以相关罪名获刑，但二审获改判，当场释放。
黄大部分资产被冻结，但利用离岸金融网络维系他的商业王国。2011年，黄名下的BVI公司Eagle Vantage Assets Management竞购英国退役航母，欲打造成高端购物商场。（英国政府最终销毁这艘航母）。
黄光裕目前通过Shining Crown Holdings and Shine Group这两间BVI公司控制国美集团30%多的股份。
离岸公司的未来
眼看企业寡头、政府官员和亲属非法敛财，一些中国人不顾安危，奋起质询。
草根组织"新公民运动"运用资讯网络和小规模的示威，向政府争取透明。去年春季，新公民运动创始人、民权律师许志永写道："党政官员的个人财产都不敢公布，共产党还反什么腐？"
政府随即以"扰乱公众秩序"和"非法集会"罪名逮捕许，除了许，并关押该组织20多名成员。在中国，政府通常用这类罪名让异见分子沉默。
官方甚至惩罚揭露中共高层近亲资产情況的外媒。《纽约时报》和彭博新闻社报道太子党在国内持有的资产后，网站被中国政府屏蔽。驻华记者延续签证遭到延误。
英美和一些国际组织此前对离岸金融中心一直抱放任態度。直至离岸金融中心客户泛滥，方著手改革。相比之下，中国政府对改变离岸体系的呼声越来越小。
今年以前，中国的税法不要求申报境外资产，这漏洞使国人很容易借离岸来营运。 北京一位李姓公司法律顾问说："中国的决策者没想到会有这许多钱流失到海外。"
当局正著手控制流入离岸金融中心的私人财产。今年元旦生效的法规规定国民要申报海外金融资产。
改革离岸体系的力度可能会对中国目前的改革有重大的影响。中国不仅是全球经济发展的重要市场，也是离岸金融中心的重要客户。
去年，200多名银行家和离岸金融专家参与了一个以亚洲地区为主的业界意见调查。调查发现，这些高管认为，"与中国有关的需求"是离岸市场增长的主要动力。一名BVI离岸服务公司的主管在调查中写道："未来五年，中国是我们最重要的客户市场。"
秘密文件揭示离岸金融对全球的影响
• 项目简介
ICIJ对离岸金融中心的系列调查报道从一个移动硬盘开始。
2012年11月，ICIJ总监Gerard Ryle结束对澳大利亚 Firepower公司长达三年的调查，涉及离岸金融中心和公司诈骗。后来他收到一个装有大量离岸金融数据的移动硬盘。
硬盘装有的250万份缓存文件详细记录了170多个国家的个人和公司持有的12万间离岸实体，揭露深藏在离岸金融中心背后的政客、富豪和骗子。
这是新闻媒体第一次掌握如此大量的离岸系统内部资料，规模是维基解密（Wikileaks）2010年发佈美国国务院洩露文件的160倍。
ICIJ将移动硬盘交给哥斯达黎加《民族报》（La Nación）的调查记者团队分析。他们发现硬盘裡有上百万个不同格式的数据 。关係数据库(relational databases)有320多个杂乱的表格，没有原始文件说明数据库的关联 。
这个神秘的移动硬盘有260千兆字节(Gigabyte)的有效数据，包括四个大数据库和50多万条文字、PDF、Excel表格、图片以及网页格式的文件。经分析，这些数据来自十个离岸金融中心，如英属维尔京群岛、库克群岛和新加坡，包括12.2万间离岸公司和信託、近1.2万间秘书公司的文件和13万条离岸公司注册信息。
所有小数据库来自两个较大的独立数据库，分别包含两间离岸中介公司─总部在新加坡的保得利信誉通(Portcullis TrustNet)和总部在英属维尔京群岛的英联邦信託有限公司（Commonwealth Trust Limited） 过去三十多年的内部资料。它们帮助成千上万的个人和公司注册离岸实体、设立隐蔽银行账户。
洩密文件披露在离岸金融中心如英属维尔京群岛、库克群岛等地注册离岸公司和信託的人有美国医生、希腊中产农民、独裁者的家人和亲信、华尔街的诈骗犯、东欧和印尼的亿万富翁、俄罗斯企业高管、国际军火商以及一间由虚假董事挂名的公司。（该公司在伊朗核发展项目中被欧盟列为欺诈公司。）
洩密文件包含现金支付记录、离岸公司注册日期、公司和个人关联等信息，显示离岸金融隐蔽性如何在全球范围内被广泛运用。有钱有势的人利用离岸金融中心避税，无论对发达国家还是落后国家，这都滋长了腐败，带来经济灾难。
• 报道过程
几十名记者参与国际调查记者同盟（ICIJ）对离岸金融秘密的调查报道计划，查阅数百万洩露文件和数千个名字。
来自46个国家的86名记者运用高科技数据解析和实地报道的方法搜索了近30年的邮件、账本和其他文件。
加拿大皇后大学的法学教授和税法专家Arthur Cockfield说："我第一次见到这样的报道。（离岸金融）的秘密世界终于被公之于众。"他在接受加拿大广播公司（CBC）访问时翻看了洩密文件,他说这让想起经典电影《绿野仙踪》的一个场景："他们再次升起幕布，这时你看到在幕后操纵神秘机器的巫师。"
• 意义
流入离岸金融中心的资金，无论是否合法，属于个人还是公司，规模都庞大到足以威胁世界经济稳定、恶化国家关係。例如大量俄罗斯资本涌入避税天堂塞浦路斯，导致本地银行资产膨胀。这个离岸金融岛国的骗税行为和银行业崩溃使希腊财政危机雪上加霜，加深整个欧洲持续不断的金融危机。
反腐斗士认为离岸金融中心的保密性违背法律和秩序，迫使老百姓多缴税，填补本国流失到离岸金融中心的财政收入。多项研究估计全球金融犯罪产生的国际间资本来往每年高达1万亿至1.6万亿美元。
• 发现
罪犯和寡头
ICIJ在过去15个月的调查发现除了完全合法的交易，离岸金融世界提供的保密服务和鬆散的监管助长了诈骗、逃税和政治腐败。
根据我们掌握的文件资料，使用离岸金融中心的人包括：
• 与俄罗斯Magnitsky Affair有关的个人和公司。该税务诈骗丑闻导致美俄关係紧张，还令俄罗斯政府下令禁止美国人领养俄罗斯孤儿。
• 一名委内瑞拉交易员。他被指利用离岸公司向以美国为据点的庞氏骗局。他还利用离岸公司向委内瑞拉政府官员行贿，金额高达数百万美元。
• 一名从阿塞拜疆政府获得数十亿美元的建设合同的商业巨头。 他在该国总统伊利哈姆．阿利耶夫(Ilham Aliyev)的女儿们秘密持有的离岸公司中担任董事。
• 印尼几名和已故独裁者苏哈托有关的亿万富翁。苏哈托在当政几十年间让精英阶层迅速致富。
这些文件还给一些悬桉和不明去向的金钱提供的调查新线索。
菲律宾官方在得知ICIJ确认已故菲律宾独裁者费迪南德．马科斯(Ferdinand Marcos)的大女儿玛利亚(Maria Imelda Marcos Manotoc)是一间英属维尔京群岛信託公司的受益人之后，很希望查出这间信託公司的资金来源是否是玛利亚父亲贪污的50亿美元。
菲律宾一位叫Manotoc的省长拒绝回答关于该信託公司的任何问题。
词汇表 Glossary
Bearer shares 不记名股票
Beneficial owner 受益所有人
Beneficiary 受益人
British Virgin Islands (BVI) 英属维尔京群岛
Center for Public Integrity 公共诚信中心
Cook Islands 库克群岛
Cross-border investigative projects 跨境新闻调查计划
Dormancy Date 注销日期
DD: Due Diligence 尽职调查
Incorporation Date 注册日期
International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) 国际调查记者同盟
Listed Address 列出地址
Master Client 秘书公司
Nominee 代理人
Officer 董事
Offshore Entity 离岸实体
Ponzi Scheme 庞氏骗局（指为骗人而虚设的企业投资，以后来投资者的前作为快速盈利非给最初投资者，以诱使更多人上当。）
Protector 信托保护人
Rogue states 流氓国家
Relational database: 关系数据库
Sham-director-fronted company 由虛假董事掛名的公司 由虚假董事挂名的公司
SAR: Suspicious Activity Report 可疑活动报告
Sundry Account 杂项账户
Tax haven 避稅天堂
The People's Republic of Offshore 中国离岸金融解密
Trust 信托
Trustee 受托人
Trust settlor 信托设立人
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